La location meublée (LMNP/LMP) est un régime fiscal permettant de déduire l'amortissement du bien et du mobilier des revenus locatifs. Cabinet SAC accompagne les investisseurs immobiliers dans le choix du statut optimal (LMNP, LMP ou SCI) et la gestion comptable de leurs biens à Paris et Albi.
Amortissement
Déduction comptable optimisée
Multi-biens
Gestion de patrimoine
Optimisation
Stratégie fiscale sur-mesure
Déclaration
Liasse fiscale incluse
LMNP ou LMP : quelle différence ?
LMNP - Loueur Meublé Non Professionnel
Statut par défaut si vos recettes sont inférieures à 23 000€/an OU si elles représentent moins de 50% de vos revenus globaux.
- Régime micro-BIC ou réel simplifié
- Pas de cotisations sociales (hors Airbnb)
- Amortissement au régime réel
LMP - Loueur Meublé Professionnel
Statut obligatoire si vos recettes dépassent 23 000€/an ET représentent plus de 50% de vos revenus globaux.
- Imputation des déficits sur le revenu global
- Cotisations sociales obligatoires (~40%)
- Exonération plus-value après 5 ans d'activité
Micro-BIC vs Régime Réel : comparatif
| Critère | Micro-BIC | Régime Réel |
|---|---|---|
| Abattement forfaitaire | 50% | Charges réelles |
| Seuil de recettes | 77 700€/an | Sans limite |
| Amortissement | Non | Oui (bien + mobilier) |
| Déficit imputable | Non | Sur BIC uniquement |
| Comptabilité | Simplifiée | Tenue complète |
| Expert-comptable | Facultatif | Recommandé |
Le régime réel est généralement plus avantageux grâce à l'amortissement, surtout si vos charges dépassent 50% des loyers.
LMNP vs SCI : quelle structure choisir ?
| Critère | LMNP | SCI |
|---|---|---|
| Régime fiscal | BIC (Micro ou Réel) | IR ou IS |
| Amortissement | Oui (réel) | Non (IR) / Oui (IS) |
| Plus-value cession | Particuliers (abattements durée) | Particuliers (IR) ou Pro (IS) |
| Cotisations sociales | Non (sauf > 23k€) | Non |
| Transmission | Complexe | Parts sociales |
| Idéal pour | Revenus < 23k€, optimisation court terme | Patrimoine familial, transmission |
Questions fréquentes sur la location meublée
Quelle est la différence entre LMNP et LMP ?
LMNP (Loueur Meublé Non Professionnel) : recettes < 23 000€/an OU < 50% des revenus globaux. LMP (Loueur Meublé Professionnel) : recettes > 23 000€/an ET > 50% des revenus. Le LMP implique des cotisations sociales mais permet l'imputation des déficits sur le revenu global.
Faut-il choisir LMNP ou SCI pour investir ?
Le LMNP est optimal pour les revenus locatifs < 23 000€ grâce à l'amortissement et la fiscalité BIC. La SCI est préférable pour la transmission patrimoniale et les projets familiaux. Un expert-comptable peut optimiser votre choix selon votre situation personnelle.
Comment déclarer ses revenus de location meublée ?
Les revenus de location meublée se déclarent en BIC (Bénéfices Industriels et Commerciaux) via le formulaire 2042-C-PRO. Au régime réel, une liasse fiscale 2031 est également requise. Un expert-comptable assure la conformité et optimise les amortissements.
⚠️ Attention aux évolutions 2024-2025
Le projet de loi de finances prévoit la réintégration des amortissements dans le calcul de la plus-value de cession pour les loueurs en meublé. Cette mesure pourrait significativement impacter votre stratégie d'investissement. Consultez notre cabinet pour anticiper ces changements.
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